Вышел январский номер журнала «Налоговая политика и практика».

ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА

 

Об изменениях в законодательстве по НДФЛ с 2016 года

 

Встреча с начальником отдела доходов физических лиц Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России Владиславом Дмитриевичем Волковым на страницах журнала в начале года уже стала традиционной. На этот раз редакция попросила его напомнить о ключевых изменениях по НДФЛ, вступающих в силу с 1 января 2016 г.

КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ

 

О получении вычета по НДС в течение 3 лет

 

НДС — один из самых значимых бюджетообразующих налогов, к которому проявляют повышенное внимание как налоговые органы, так и налогоплательщики. Это подтвердил и круглый стол, организованный редакцией журнала «Налоговая политика и практика». Обо всех нюансах применения на практике нормы п. 1.1 ст. 172 НК РФ рассказала начальник Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.В. Бакчеева.

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

 

Если некоммерческая организация арендует помещение

 

В каком случае и в каком размере некоммерческая организация может учесть расходы на аренду при расчете налога на прибыль? Разъяснения по этому и другим вопросам дал заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России С.А. Крючков.

 

В новый год — с патентом

 

На вопросы интернет-пользователей, касающиеся изменений в порядке применения патентной системы налогообложения, ответил заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Д.В. Коротаев.

Перспективы развития ЭДО в различных сегментах рынка — B2G, B2B, B2C

Репортаж с итогового заседания рабочей группы по ЭДО при Экспертном совете ТПП России.

Нормы ГТО — в финансовую жизнь

На заседании Попечительского совета Центрального спортивного клуба финансовых органов России, региональной общественной организации «Динамо» № 33 были подведены итоги уходящего года и намечены планы на будущее.

Переход на ОКВЭД2 откладывается

Информация от Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России. И.Е. Старостина.

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

 

Анализ изменений законодательства в порядке налогообложения прибыли, вступающих в силу с 2016 года

 

Анализируются новации по налогу на прибыль, касающиеся совершенствования налогового администрирования консолидированных групп налогоплательщиков, уточнения обязанности налоговых агентов, корректировки порядка признания лица налоговым агентом при выплате доходов в виде дивидендов и др.

Автор: К.В. Новоселов, государственный советник РФ 2-го класса, доцент, доцент кафедры налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н., Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: налог на прибыль, консолидированная группа налогоплательщиков, налоговый агент, клиринговый сертификат участия

 

О некоторых вопросах, связанных с использованием физическими лицами-резидентами счетов в зарубежных банках

 

Рассматривается проект изменений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, в соответствии с которыми физические лица-резиденты должны будут представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ. Анализируются проблемные аспекты реализации нововведений.

Автор: А.В. Еремейчик, начальник отдела Контрольного управления ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: резидент, валютный резидент, отчет о движении средств

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ИНИЦИАТИВЫ

 

Особенности определения прибыли КИК: грядущие нововведения

 

Рассматривается порядок определения прибыли контролируемых иностранных компаний по данным финансовой отчетности и по правилам главы 25 НК РФ, а также основания для освобождения от налогообложения с учетом принятых нововведений.

Автор: А.Ю. Коньков, начальник отдела налога на прибыль Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: контролируемая иностранная организация, прибыль, законопроект

IT-ТЕХНОЛОГИИ

Первые итоги внедрения интерактивных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика»

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» по-прежнему остается самым популярным сервисом, в том числе благодаря новым возможностям: подключения к нему с помощью учетной записи на Едином портале государственных услуг и получения усиленной неквалифицированной электронной подписи.

Автор: О.Ю. Грицкова, заместитель начальника Управления информационных технологий ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: ФНС, сервисы, личный кабинет

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

 

Налоговый вычет по НДС в отношении операций по приобретению электроэнергии для компенсации сверхнормативных потерь правомерен

 

В Федеральную налоговую службу поступила жалоба на решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещении полностью суммы НДС. Подробности спора – в статье.

Автор: Е.С. Хмельницкая, консультант, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: ФНС, жалоба, спор, НДС

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ

Обзор материалов, размещенных в электронном сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов»

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

 

Безвозмездные или возмездные сделки: квалификация для целей налогообложения

 

Дается толкование безвозмездных и возмездных сделок, рассматриваются особенности налогообложения и условия освобождения от налогообложения. Приводятся мнение Минфина России, а также решения ВАС РФ и Верховного Суда РФ по вопросам применения налогового законодательства.

Автор: О.П. Глебова, директор по аудиторской деятельности аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: налог на прибыль, НДС, прощение долга, передача товаров для предпродажного тестирования, безвозмездные сделки

 

Комментарии к некоторым судебным актам Верховного Суда РФ

 

Анализируются ситуации, когда по решениям судов действия налогоплательщиков были признаны неправомерными: учет некоторых видов расходов в целях налогообложения прибыли, принятие к вычету сумм НДС по отдельным договорам купли-продажи.

Автор: А.А. Матиташвили, налоговый консультант, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: Верховный Суд РФ, ВАС РФ, налог на прибыль, НДС

 

Налоговые последствия заключения договора электроснабжения

 

Анализируются нормы гражданского и отраслевого законодательства, регулирующие отношения по договору энергоснабжения. Рассматриваются особенности использования различных видов договоров, а также вытекающие из них налоговые обязательства.

Автор: О.Л. Арутюнова, независимый эксперт, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: договор энергоснабжения, потребитель, гарантирующий поставщик, энергосбытовая организация, налог на прибыль, НДС

 

Оптимизация численности персонала налоговой службы компании

 

В последние годы налоговая система в России в соответствии с мировыми тенденциями стремительно меняется: вводятся принципиально новые концепции, такие как трансфертное ценообразование, деофшоризация экономики, налоговый мониторинг. Перемены в регуляторной среде оказывают влияние на сферу управления корпоративным налогообложением — налоговую функцию компаний. Как следствие, повышаются требования бизнеса к своим налоговым службам, расширяется и усложняется их функционал — от рутинного к стратегическому. Исполнение обязанностей налогоплательщика с каждым годом становится все более значимой и ответственной задачей.

Авторы:

Д.В. Жинкин, директор консультационной практики PwC по повышению эффективности налоговой функции, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

М.В. Нелюбина, менеждер консультационной практики PwC по повышению эффективности налоговой функции, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: налоговая служба, количество сотрудников, оптимизация

 

Учет капитальных вложений в арендованное имущество

 

Дается классификация ремонтных работ и улучшений (отделимых и неотделимых). Разъясняется порядок учета понесенных расходов в зависимости от результата, достигнутого стараниями арендатора, амортизации неотделимых улучшений и применения амортизационной премии.

Автор: О.Е. Черевадская, аудитор, заместитель генерального директора ООО «Аудит Эксперт», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: арендатор, арендодатель, улучшения, арендованное имущество, налог на прибыль

 

Договор ссуды: считаем корпоративные налоги

 

Рассматриваются правовые аспекты применения договоров безвозмездного пользования имуществом, а также налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС, возникающие у ссудодателя и у ссудополучателя.

Автор: С.В. Зверев, старший консультант, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: безвозмездное пользование, договор ссуды, налог на прибыль организаций, НДС

ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ

 

Определение налоговых льгот как источник для их идентификации и оценки

 

Актуальность мониторинга и оценки эффективности налоговых льгот предопределяется особенностями современного развития российской экономики. Рассмотрены различные подходы к идентификации налоговых льгот. Доказана полнота и корректность правовой дефиниции налоговой льготы.

Автор: Э.И. Жаруллина, аспирант кафедры налогов и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Ключевые слова: налоговые льготы, преференции, налоговые расходы, методика мониторинга и оценки эффективности